La competencia en cualquier campo del mundo financiero es abrumadora. Cada día surgen nuevas empresas que buscan posicionarse para triunfar.
Un gran porcentaje de la población mundial lleva muchos años ahorrando dinero con el único propósito de poder utilizarlo algún día haciendo una gran inversión con respecto a alguna actividad que les llame bastante la atención.
Ahora, de ese gran porcentaje, solo hay un pequeño y selecto grupo que invierte su dinero en bienes o fondos de inversión. ¿De qué se trata todo esto? En el argot de las finanzas puede sonar un poco complicado de entender, pero créeme que es más fácil de lo que parece a simple vista. En el post pasado, ya hablamos acerca de los fondos de inversión. Hoy nos toca un nuevo tema.
Este nuevo artículo que traemos para ti, te hablaremos y explicaremos todo lo que esté relacionados con los bienes de inversión. Iremos paso a paso para que no te vayas a perder en el camino, puesto que la terminología empleada en este tipo de casos puede ser un poco engorrosa para algunas personas, y es por eso que trataremos de hacerlo lo más entendible posible. ¡Comencemos!
Bienes de inversión qué son
Una de las primeras preguntas que te responderemos en este artículo es la más básica y esencial de todas: ¿Qué son los bienes de inversión? Este es quizá el concepto más importante del tema, porque sin él no podrás llegar muy lejos y no entenderías de lo que estaremos hablando más adelante. Anímate y sigue descubriendo todo lo que hay detrás de este término. ¡Sigamos con esto!
En concreto, un bien de inversión es aquel que por su simple naturaleza o disposición va dirigido para ser usado como un medio de explotación cuyo objetivo es obtener algún tipo de lucro en un período de tiempo determinado, por lo general en más de un año. La denominación de bien de inversión se da dependiendo del uso que le des al objeto de su tenencia. Generalmente, suele discrepar de otros tipos por la utilidad que estos suelen tener.
Por ejemplo, un computador –sea portable o de mesa- puede considerarse tranquilamente como un bien de inversión si cuentas con la propiedad de este como un medio de obtención de dinero o como herramienta del lucro. En pocas palabras, si el computador lo tienes para que te ayude con tu trabajo, sería un bien de inversión. Estos encuadran dentro del activo del balance de una empresa.
Bienes de inversión IVA
Siendo un poco más complejos, los bienes de inversión son aquellos bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que, por su naturaleza o función, suelen estar estricta y normalmente destinados a ser usados como instrumentos o herramientas de trabajo y medios de explotación por un período de tiempo superior a los 12 meses y cuyo valor de compra supere los 3.005,06 euros.
Ahora que ya tenemos un panorama más claro acerca de lo que son los bienes de inversión, ahondemos más en el tema que lo relaciona con el IVA (Impuesto del Valor Añadido). Yendo al grano, el sistema de liquidación del IVA confiere que el sujeto pasivo se deduzca el IVA soportado en su totalidad con la adquisición de estos bienes en la declaración del IVA que corresponda al período en que las cuotas fueron soportadas.
Claro está que la deducción de dicho gasto en el IVA depende del caso, por lo que puede traer consigo diversas particularidades. No obstante, te verás en la obligación de llevar un registro de los bienes de inversión con un libro de contabilidad específico. No, esto no es opcional, es completamente obligatoria, ya que la Agencia Tributaria te lo exige.
Las particularidades de los bienes de inversión para el IVA, son las siguientes: 1-Si se trata de un bien de inversión tendrás la posibilidad de recuperar su importe en el mismo ejercicio en el que lo has adquirido al confeccionar el Modelo 303. 2-Debes reflejar la mencionada acción en tu liquidación trimestral de impuestos en la casilla destinada a los bienes de inversión. 3-Tienes la absoluta obligación de llevar el libro-registro de bienes de inversión.
Bienes de inversión ejemplos
En este nuevo segmento te daremos varios ejemplos que te ayudarán a comprender un poco más acerca de los bienes de inversión. 1-Si compras un automóvil para una compañía de mensajería, sería tu medio elemental para poder llevar a cabo la actividad. En tal caso, sería tratado como un bien de inversión y sería deducible el montante monetario empleado para su compra.
2-Tienes una oficina y has gastado 5.000 euros en 5 escritorios, 10 sillas, 4 estantes y un sofá, pero ninguno de esos productos cuesta más de 3.000 euros de manera individual. Por ello, no son considerados bienes de inversión y por tanto no deberás registrarlos como tal. Además podrás recuperar su IVA y será completamente deducible para tu actividad.
3-Te compras un artefacto electrónico el cual sabes que no tendrá un tiempo de duración mayor a los 9 meses. Sin importar el precio que te costó, no pasa a ser un bien de inversión, por lo que no tendrás que registrarlo, podrás recuperar el IVA de su compra y será gasto al 100% en tu IRPF. ¡Es todo!
Regularización bienes de inversión
Para evitar distorsiones o fraudes en el impuesto, la Ley del IVA (LIVA) estipula que debe haber una regularización en el IVA que hayas deducido en el período de adquisición durante los 4 o 9 años naturales posteriores en los que el sujeto pasivo haya comprado los bienes de inversión. Los años tienen que ver con si se trata de terrenos o construcciones como tal.
En ocasiones puede pasar que durante ese tiempo, la sociedad decida poner en venta los bienes de inversión sin que te haya dado tiempo a regularizar el IVA deducido en el período previamente establecido. Si deseas hacer algo al respecto, tendrás que llevar a cabo una regularización única por el período pendiente tomando en cuenta las siguientes reglas. ¡Adelante!
1-En caso de que la entrega estuviese sujeta y no exenta al impuesto, se entiende que el bien fue usado de manera exclusiva en actividades que dieron espacio a una deducción en el año de la entrega y los siguientes hasta el fin del período establecido para regularizar. 2-Si la entrega estuviese no sujeta o exenta, o sea, sin derecho a deducción, se sobreentiende que fue usada para la ejecución de operaciones que no generan el derecho a la deducción en el año en que se originó la entrega y en los restantes hasta el fin del período.
Bienes de inversión por venta
Si una empresa tiene un vehículo afecto en un 50%, en el momento de la compra se debió haber deducido el 50% del IVA soportado. De esta manera, el IVA repercutirá dependiendo del grado de afectación del automóvil. El artículo 110 de la LIVA, dicta que la entrega está sujeta y no exenta del impuesto, por lo que se considera que el bien de inversión fue usado para realizar operaciones que dan pie al derecho a deducir durante todo el año en que se ejecutó la entrega y en los restantes hasta el vencimiento del período.
Sin embargo, no será deducible bajo ningún criterio la diferencia entre la cantidad que resulte de la aplicación de lo dispuesto en el párrafo de arriba y el importe de la cuota devengada por la entrega del bien. Si se trata de un caso parecido, se procederá a verificar que no deba realizarse regularización porque la cuota del IVA devengada en la venta del automóvil es superior al IVA soportado que corresponde al año de venta y los restantes hasta la expiración del período de regularización.
Libro registro bienes de inversión
Los bienes de inversión, según Hacienda, deben ser amortizados durante su vida útil. Ante tal situación, debes llevar el conocido como “libro-registro de bienes de inversión”, quien forma parte de los documentos de facturación. Este libro deberán llevarlo consigo los sujetos pasivos que deban practicar la regularización de las deducciones por bienes de inversión.
En el libro se registran: 1-Los bienes de inversión correctamente individualizados. 2-Los datos exactos para la identificación de las facturas y documentos de Aduanas de cada bien. 3-Por cada bien individualizado se registrará la fecha del comienzo de su utilización, la prorrata anual definitiva y la regularización anual, si procede, de las deducciones.
Además, el libro de registro de bienes de inversión debe tener: 1-Cada bien de forma detallada del que haya que llevar un registro. 2-Número de factura de compra (de haber sido importado, poseer el documento aduanero). 3-Fecha de comienzo del uso del bien. 4-Método de amortización. 5-Valor inicial, residual y a amortizar (diferencia entre el valor inicial y el residual).
Bienes inversión por cese actividad
En el caso del cese de la actividad de un bien de inversión, el bien queda desafectado de la actividad empresarial hasta que esta termine, por lo que el patrimonio personal es transmitido al titular. Esto genera la necesidad de regularizar el IVA del bien de inversión puesto que no han pasado los 5 años desde la compra del mismo.
Bienes de inversión contabilidad
El libro de bienes de inversión es un libro de contabilidad que ayuda a contar con un registro fiel, ordenado y confiable de la situación de determinadas cuentas que existen en nuestra empresa. Con la información que debe haber en el libro, tendrás la capacidad de saber cómo están los activos del negocio. La contabilidad ter permite tomar decisiones con respecto a lo económico.
Bienes de inversión Modelo 303
Para regularizar las cuotas de IVA por los bienes de inversión, es necesaria la entrega del Modelo 303 de Liquidación del Impuesto. El artículo 107 de la LIVA, lo respalda. En él reposa que los ajustes que se deriven de las regularizaciones –ingresos y deducciones complementarias- deberán efectuarse en la declaración liquidación que corresponda al último período del año natural al que se refieran.
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